Налог при дарении квартиры

Налог при дарении квартиры

Один родственник хочет подарить другому своему родственнику некоторое имущество. Но не знает о том, как это сделать. Имущество между близкими родственниками передается по договору дарения. Составить его достаточно просто. Но после его составления перед одариваемым лицом встает вопрос о том, нужно ли ему оплачивать налог при дарении квартиры. Об этом мы и расскажем в нашей статье.

Но вначале стоит разобраться в том, что называется дарением.

Это:

  • Безвозмездная передача от одного гражданина другому вещи, имущественного права к себе, третьему лицу.
  • Обещание одного гражданина передать в дар другому гражданину вещь, имущественное право к себе, третьему лицу. Помните: обязательно стороны должны зафиксировать свое обещание в письменном виде. И если в согласие нет четкого описания вещи, которую даритель в будущем передаст одариваемому, то его нельзя назвать законным. Также нельзя в согласие вписывать то, что даритель обязуется передать имущество одариваемому после смерти.
  • Освобождение или обещание освобождения от имущественной обязанности перед собой, иным гражданином, т.е. даритель прощает одариваемому долг или берет на себя обязательство безвозмездно выплатить за него долг перед другим человеком.

Помните: но если одариваемый при дарении в ответ передает дарителю какую-то свою вещь или право, то такая сделка считается притворной.

Не стоит забывать о том, что дарителем может быть не каждый гражданин.

Например, если одариваемый получает имущество, которое стоит меньше 3000 рублей, то дарителем может быть любой человек.

Но если дарится более дорогой подарок, то дарителем не может выступить:

  • Ребенок младше 14 лет. Дарить подарки не может ни он сам, ни его законный представитель. С 14 лет несовершеннолетний гражданин может сам подарить подарок, но прежде ему нужно получить письменное разрешение от законных представителей. Разрешение не требуется получать гражданам, достигшим 16 лет, при полной эмансипации.
  • Недееспособный гражданин. Он также не может отдать в дар что-либо лично или через своего законного представителя.

Как мы видим, дарителем может выступить не каждый гражданин.

Также не стоит забывать о том, что и получить подарки может не каждый человек.

По ГК РФ делать подарки дороже 3000 рублей нельзя:

  • Сотрудникам образовательных, медицинских, социальных, иных организаций. Также дарить дорогие подарки нельзя сотрудникам, работающим с детьми-сиротами, детям, оставшимся без попечения своих законных представителей, от лица тех, кто в данных организациях лечится, учится, содержится, их родственникам.
  • Гражданам, работающим на государственных, муниципальных должностях, государственным, муниципальным служащим, работникам банка. Подарки им можно дарить только по праздникам, но если подарок стоит больше 3000 рублей, то он является государственной собственностью.
  • Коммерческим организациям.

Если человек решил сделать безвозмездный подарок одариваемому, то он составляет дарственную. После его составления, передачи недвижимого объекта, одариваемый задается вопросом о том, нужно ли платить налог при дарении квартиры, когда ндфл при дарении квартиры не близкому родственнику нужно оплачивать, сколько придется платить.

Что такое налог при дарении квартиры

В соответствии с п.18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению «доходы в денежной и натуральной формах», которые физлицо получает по дарственной. Исключением считается передача в дар недвижимых объектов, машин, акций, долей, паев.

По общему правилу заплатить налог за получение в дар квартиры (как налог на доход в натуральной форме, полученный физлицом) необходимо, т.е. тут не нужно задаваться вопросом о том, облагается ли налогом такой договор дарения.

Но в абзаце 2 пункта 18.1 ст.217 НК РФ говорится о том, что не всем гражданам требуется этот налоговый сбор оплачивать.

Кто обязан платить данный налог

Дарственная оформляется между дарителем (т.е. тем лицом, кто будет дарить квартиру) и одариваемым (т.е. тем гражданином, кто будет данное имущество принимать). И если имущество передается между членами одной семьи или родственниками, то налог при дарении недвижимости близкому родственнику не оплачивают. Также его не требуется уплачивать при передаче денежных средств.

Членами одной семьи считают:

  • Супругов.
  • Законных представителей и детей. 
  • Усыновителей и усыновленных.

К близким родственникам относят:

  • Дедушек, бабушек, внуков. 
  • Полнородных, не полнородных братьев и сестер.

Но бывает и так, что налог при дарении недвижимости, одариваемый все-таки, оплачивает.

По действующей в России системе налогообложения выплачивать или платить налог придется в том случае, если:

  • Одариваемый не является близким родственником дарителя, получает прибыль от такой сделки, т.е. доход.

Какую сумму придется заплатить

Помните: одариваемый становится собственником недвижимого объекта, т.е. он получает прибыль. Именно с нее он и обязан заплатить налог с дарения недвижимости.

И если стороны задаются вопросом о том, облагается ли налогом дарение недвижимости между не родственниками, то ответ на этот вопрос положительный. Но помните о том, что у каждого человека данная сумма будет иной.

Например, если квартиру получает:

  • Резидент РФ, то он платит налог при дарении недвижимости не родственнику в размере 13% от общей суммы дохода.

К данной категории относятся граждане, прожившие на территории РФ 183 дня за последний год. А если человек прожил на территории РФ меньшее количество дней, то резидентом его назвать нельзя. Сумма уплаты налога при дарении будет иной. 

  • Нерезидент РФ, то он платит 30% от общей суммы подарка.

С какой стоимости имущества высчитывается налог

Его высчитывают с кадастровой или рыночной стоимости квартиры. Причем данную сумму желательно прописать в договоре, но можно ее и не вписывать.

Помните: если в договоре не прописана общая стоимость квартиры, то налог высчитывают исходя из ее кадастровой стоимости.

Таким образом, клиент должен принести в Налоговую службу справку с указанием кадастровой стоимости жилья. При этом одариваемый облагается налогом в размере 13% от общей суммы своего подарка.

Помните: лица, составляющие договор, не имеют права вписать в него рыночную стоимость квартиры. Ее может определить только специальный человек, обладающий лицензией на проведение данных работ, являющийся членом СРО. Заплатить в Москве за работу оценщика придется 2000-5000 рублей.

Помните: если стороны считают то, что кадастровая стоимость получаемого недвижимого объекта сильно завышена, то они могут провести независимую оценку.

Сейчас некоторые граждане идут на некоторые хитрости. Они указывают в дарственной инвентаризационную стоимость недвижимого объекта. Обычно эта стоимость намного меньше рыночной и кадастровой стоимости жилья. Также с нее платится и меньший налог при дарении недвижимости.

Но обычно такую дарственную в Налоговой службе не принимают. Судья также не примет такой договор дарения.

Инспектор вправе составить на одариваемого специальный акт, привлечь его к ответственности.

В акте он может принудить одариваемого оплатить налоговый сбор за полученную квартиру с ее кадастровой или рыночной стоимости. Обычно налог выплачивают именно с кадастровой стоимости.

Если инспектор принудил одариваемого оплатить налог с рыночной стоимости жилья, то вначале он должен вызвать оценщика, а уже потом составить соответствующий акт.

При этом одариваемому придется оплатить налог, пени, штраф.

Несколько слов о процедуре оплаты налога

Помните: после получения имущества, одариваемый должен до 30 апреля следующего года подать в Налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ, все документы на новое жилье.

Налог при дарении недвижимости он обязан оплатить до 15 июля. Иначе ему выпишут штраф, начислят пени.

Помните: если одариваемым является несовершеннолетний гражданин, то оплачивать налог при дарении квартиры, штраф, пени обязаны его законные представители.

В целом, процедура оплаты налога дарения выглядит так.

Одариваемый:

  1. Заполняет декларацию о доходах и расходах по форме 3-НДФЛ.

В нее вписывают:

  • ФИО.
  • Дату рождения.
  • Серию, номер паспорта.
  • КБК.
  • ОКТМО.
  • Сумму налога.
  • ИНН.
  • Общую сумму доходов.
  • Налоговую ставку.
  • Общее количество листов.

Подпись ставят на каждом листе. 

Помните: в декларацию вписывают тот год, когда одариваемый получил жилье.

Обязательно в декларацию необходимо вписать стоимость квартиры. Указывают ее кадастровую или рыночную стоимость, т.е. ту сумму, которая была начислена оценщиком.

  • Вместе с заполненными бумагами посещает Налоговую службу, расположенную по месту его регистрации, проживания.

Необходимо собрать пакет документов, отдать его инспектору.

В него входит:

  • Декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ.
  • Российский паспорт.
  • Документы на собственность. Заявитель может предъявить Выписку из ЕГРН.
  • Договор дарения.
  • Акт приема-передачи квартиры. Его можно заменить договором дарения.
  • Актуальный отчет о проведенной оценке.

После сдачи документов, одариваемый получает на руки платежную квитанцию. Налог, полученный при оформлении договора дарения, оплачивают в выбранном потребителем финансовом заведении.

Помните: если одариваемый не может вовремя оплатить налог, то он вправе оформить заявку на отсрочку или рассрочку по оплате. Решение принимают сотрудники Налогового органа.

Помимо этого, заполнить декларацию можно и онлайн, т.е. прямо не выходя из дома.

Для этого заявитель должен:

  1. Пройти по следующей ссылке: https://www.gosuslugi.ru/.
  2. Найти вкладку «Личный кабинет», кликнуть на нее.
  3. Ввести в форму телефон, почту, СНИЛС, пароль, кликнуть на кнопку «Войти».
  4. Перейти на вкладку «Услуги», раздел «Налоги и финансы».
  5. Найти категорию «Прием налоговых деклараций (расчетов), перейти в нее.
  6. Кликнуть на вкладку «Прием налоговых деклараций физических лиц (3-НДФЛ).

Теперь заявитель должен:

  1. Выбрать тип получения услуги.

Декларацию можно:

  • Сформировать онлайн.
  • Отправить по почте.
  • Отправить заполненную декларацию в электронном виде. 
  • Отдать работнику Налоговой службы при личном посещении отделения.

В данном случае заявителю стоит выбрать категорию «Сформировать декларацию онлайн», кликнуть на кнопку «Получить услугу».

Теперь заявителю нужно пролистнуть страницу до конца, кликнуть на кнопку «Заполнить новую декларацию».

Затем заявитель должен:

  1. Выбрать год подачи декларации, кликнуть на кнопку Ок».
  2. Заполнить электронную форму.

В нее нужно вписать:

  • Номер корректировки.
  • Сведения о налогоплательщике. Сюда вписывают категорию налогоплательщика, ФИО, ИНН, телефон.
  • Дата и место рождения.
  • Сведения о гражданстве, страну.
  • Серию, номер паспорта, дату, время его выдачи, название органа, выдавшего данный документ.
  • Код ИФНС, муниципальное образование.

Также заявитель может поставить галочку в разделе «Определить ИФНС и ОКТМО по адресу».  Система самостоятельно определит его местонахождение.

Далее заявителю требуется проверить все данные, введенные в форму, кликнуть на кнопку «Далее».

Что будет, если одариваемый не заплатит налог

По действующей в России системе налогообложения при дарении недвижимости не близким родственникам одариваемый после получения имущества на руки, обязан заплатить за него налог. В противном случае ему придется оплатить штраф.

Например, если одариваемый:

  • Не предоставляет заполненную декларацию в Налоговую службу, то ему придется заплатить штраф в размере 1000 рублей, а также придется заплатить 5% от общей суммы налога за каждый месяц просрочки. Отсчет начинают с мая.
  • Отказывается от оплаты налога, то ему придется заплатить 20% от общей суммы НДФЛ при первой неуплате, 40% при каждой следующей неуплате.

Дополнительно одариваемому придется оплатить пени за опоздание с уплатой налога. Причем начисляются они ежедневно, т.е. с 16 июля одариваемому уже будут начисляться пени.

Их начисляют по схеме:

Сумма налоговой задолженности*ставку рефинансирования (6,25%) *1/300*количество дней просрочки.

Штраф заявитель уплачивает в добровольном порядке, т.е. выплаты производят по требованию сотрудника Налоговой службы или судьи.

Таким образом, если заявитель не хочет оплачивать штраф, то ему стоит только вовремя заполнить декларацию, подать ее в Налоговый орган.

Что выгодней оформлять: договор дарения или договор купли-продажи

Часто стороны оформляют договор купли-продажи вместо договора дарения. Последний документ они считают необоснованным, а процедуру его оформления очень дорогой.

По договору купли-продажи продавец – это продающая сторона, а покупатель – принимающая сторона.

Налог по договору купли-продажи недвижимости зависит от того, сколько данный недвижимый объект находится у владельца в собственности.

На пример:

  • Налог за дачу, квартиру, жилой дом, земельный участок владелец не платит только в том случае, если он владеет данным имуществом больше 5 лет.
  • Налог за недвижимое имущество владелец обязан оплатить только в том случае, если данное имущество находится в собственности владельца меньше 5 лет. При этом одариваемый облагается налогом в виде 13% от общей суммы подарка. Но такую сумму оплачивают только за объекты, стоимостью больше 1000 000 рублей. Если же объект стоит меньше 1000 000 рублей, то платить налог новому владельцу не требуется.

Помните: если сотрудники Налогового органа смогут доказать фиктивность проведенной сделки, то стороны будут наказаны.

И если сумма скрытого налога будет больше 600 000 рублей, то сторон могут привлечь к уголовной ответственности.

Подытожим: налог при дарении квартиры действительно есть. А если одариваемый не понимает того, нужно ли или нет ему его выплачивать, то ему с этим вопросом стоит обратиться к опытному специалисту. Только он сможет ответить на вопрос о том, платить ли налог при дарении квартиры родственнику.

Также юрист расскажет о том, какой налог при оформлении дарственной не родственнику оплачивает одариваемый. А если он не может самостоятельно собрать документы, заполнить грамотно декларацию, то специалист поможет ему это сделать быстро и без проблем. Но не стоит забывать о том, что за его услуги придется заплатить кругленькую сумму.

Поделиться ссылкой: